Wat zijn fiscale partners in Nederland en hoe kan dat uw belastingaanslag verlagen?

Fiscaal partnerschap in Nederland stelt twee personen in staat om bepaalde inkomsten en aftrekposten op de meest belastingvoordelige manier over hen beiden te verdelen. Partners kunnen kiezen hoe zij Box 3-bezittingen, gezamenlijk vastgoed, aftrekposten en bepaalde andere inkomensbestanddelen verdelen, in welke verhouding dan ook die hun gecombineerde belastingdruk minimaliseert.

Fiscale partners zijn gehuwden, geregistreerde partners en samenwonende stellen die aan specifieke voorwaarden voldoen (ingeschreven op hetzelfde adres, notarieel samenlevingscontract of een gezamenlijk kind, onder andere). De regeling is automatisch van toepassing op gehuwden en geregistreerde partners.

Het belangrijkste belastingvoordeel komt van het herverdelen van aftrekposten of bezittingen naar de partner die deze het meest efficiënt kan benutten. Als een partner geen inkomen heeft en de andere een hoog inkomen, kan het Box 3-vermogen volledig worden toebedeeld aan de partner met het lagere inkomen (die meer ongebruikt heffingvrij vermogen heeft), waardoor de belastinggrondslag daalt. Hypotheekrenteaftrek kan ook worden toebedeeld aan de partner met het hoogste inkomen voor maximaal voordeel.

Heffingskortingen kunnen soms worden overgedragen tussen partners als een van beiden onvoldoende belasting heeft om ze volledig te benutten. Dit is met name relevant voor de inkomensafhankelijke combinatiekorting en de algemene heffingskorting.