Hoe werkt het Nederlandse Box 1, Box 2, Box 3 belastingstelsel?

Nederland belast inkomen in drie afzonderlijke boxen, elk met eigen regels en tarieven. Elke inwoner van Nederland moet bepalen welke box van toepassing is op elk type inkomen en deze apart opgeven in de aangifte inkomstenbelasting.

Box 1 omvat inkomen uit werk en eigen woning. Hieronder vallen loon, inkomsten uit zelfstandig werk, freelance-inkomsten, werkloosheidsuitkeringen, pensioenen en het eigenwoningforfait. Box 1 kent een tweeschijvenstelsel: 36,97% over inkomen tot €75.518, en 49,5% over het meerdere (tarieven 2024). De hypotheekrenteaftrek wordt ook verwerkt in Box 1.

Box 2 is van toepassing op inkomen uit aanmerkelijk belang in een vennootschap, dat wil zeggen als u ten minste 5% van de aandelen bezit. Dividenden en vermogenswinsten uit dergelijke belangen worden belast tegen 24,5% over de eerste €67.000 en 33% daarboven (2024). Als u en een fiscaal partner samen 5%+ bezitten, gelden beide drempels voor ieder afzonderlijk.

Box 3 is de vermogensrendementsheffing over spaargeld, beleggingen en overige bezittingen die niet in Box 1 of 2 vallen. In plaats van werkelijke rendementen te belasten, rekent Nederland met een fictief rendement. Er is geen afzonderlijke vermogenswinstbelasting in Nederland; winsten op aandelen en fondsen vallen onder Box 3.