Wat is dividendbelasting en hoe werkt de Nederlandse 15% dividendbelasting?

Dividendbelasting is een bronheffing van 15% die Nederlandse vennootschappen inhouden op dividenden die aan aandeelhouders worden uitbetaald. Wanneer een Nederlands beursgenoteerd bedrijf (zoals ASML of Shell) dividend uitkeert, houdt het 15% in voordat de betaling de aandeelhouder bereikt.

Voor inwoners van Nederland is de ingehouden 15% geen eindheffing. Die wordt verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting over uw Box 3-vermogensrendementsheffing. Als de ingehouden dividendbelasting hoger is dan uw totale inkomstenbelastingschuld, ontvangt u een teruggave. Omdat Box 3 vermogen belast en niet het werkelijke dividend, zijn de dividendbelasting en de Box 3-heffing afzonderlijke berekeningen.

Voor buitenlandse beleggers (niet-inwoners) is de 15% vaak de definitieve Nederlandse belasting op dat dividend. Veel beleggers in verdragslanden kunnen een teruggave of verlaging tot het verdragstarief claimen (vaak 0% tot 10% voor zakelijke beleggers). Nederlandse inwoners die aandelen aanhouden in een Box 3-rekening halen de ingehouden 15% doorgaans terug via hun jaarlijkse aangifte.

Voor aandeelhouders met een aanmerkelijk belang in Box 2 (5%+) geldt de dividendbelasting niet op dezelfde manier; dividenden worden in dat geval belast als Box 2-inkomen. De ingehouden dividendbelasting kan worden verrekend met de verschuldigde Box 2-belasting.