Hoe werkt de Nederlandse belasting op cryptocurrency: valt crypto onder Box 3?

In Nederland wordt cryptocurrency die als persoonlijke belegging wordt aangehouden, behandeld als bezitting in Box 3. Er is geen afzonderlijke vermogenswinstbelasting op crypto. In plaats daarvan wordt de waarde van uw cryptobezittingen op 1 januari opgeteld bij uw totale Box 3-vermogen en betaalt u de fictieve rendementsheffing over het nettobedrag boven het heffingvrij vermogen.

U moet de waarde van al uw cryptobezittingen (Bitcoin, Ethereum en alle overige munten of tokens) opgeven tegen de marktwaarde in euro's op 1 januari. De Belastingdienst verwacht dat belastingplichtigen een betrouwbare wisselkoers gebruiken voor de waardering. Zowel wallets op exchanges als wallets in eigen beheer moeten worden meegenomen.

Crypto-naar-crypto-swaps, aankopen met crypto of overdrachten tussen wallets zijn geen belastbare gebeurtenissen voor Box 3-doeleinden; alleen de jaareindewaarde telt. Als u echter crypto verdient via staking, mining of als betaling voor diensten, zijn die ontvangsten inkomen en kunnen zij in Box 1 vallen als ondernemerswinst of overig inkomen.

De Belastingdienst intensiveert de handhaving rond crypto. Nederlandse exchanges zijn verplicht klantgegevens te rapporteren onder de EU DAC8-regels vanaf 2026, en de Belastingdienst heeft richtlijnen uitgevaardigd waarin belastingplichtigen worden geadviseerd cryptobezittingen aan te geven, ook als dit niet expliciet wordt gevraagd in de vooringevulde aangifte.