Kan ik thuiswerkkosten aftrekken in Nederland?

Voor werknemers in Nederland bestaat er geen standaard aftrekpost voor thuiswerken in de aangifte inkomstenbelasting. Sinds 2022 mogen werkgevers echter een onbelaste thuiswerkenvergoeding betalen van €2,35 per dag per thuiswerkdag (tarief 2024). Deze vergoeding wordt door de werkgever uitbetaald en is geen aftrekpost in de eigen aangifte van de werknemer.

Voor zelfstandigen (ZZP) is de situatie anders. Zakelijke kosten voor een thuiswerkplek zijn aftrekbaar, maar de Belastingdienst hanteert strikte criteria. De werkruimte moet een zelfstandig bereikbaar gedeelte van de woning zijn met een eigen ingang, dat vrijwel uitsluitend voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt. Als aan de criteria wordt voldaan, kan een evenredig deel van de huur of een fictieve huur voor eigenaar-bewoners worden afgetrokken. In de praktijk voldoen de meeste thuiswerkplekken in Nederlandse woningen niet aan de strikte criteria en kunnen veel ZZP-werkers deze aftrek niet toepassen.

ZZP-werkers kunnen echter wel kosten aftrekken zoals internet- en telefoonkosten (zakelijk deel), kantoorapparatuur, meubilair dat uitsluitend zakelijk wordt gebruikt en professionele abonnementen. Deze worden afgetrokken als ondernemerskosten in de winstberekening.

Werknemers die zelf thuiswerkkosten dragen zonder vergoeding van de werkgever, kunnen deze in het algemeen niet terugkrijgen via de aangifte. Dat is een wezenlijk verschil met sommige andere landen.